Oszczędzanie w kasie a odliczenia

Oszczędzanie w kasie a odliczenia

Szczepan Łyczakowski

Stan prawny na 27 marca 2001 r.

Odliczenie od podatku dochodowego od osób fizycznych, związane z systematycznym oszczędzaniem w kasie mieszkaniowej, wywołuje ostatnio wiele wątpliwości, podważających m.in. celowość korzystania z systemu oszczędzania za pomocą tego typu kas. Okazuje się bowiem, że odliczenie to nie zawsze jest korzystne dla podatników. Dotyczy to przede wszystkim tych osób oszczędzających w kasach mieszkaniowych, które zamierzają zaspokoić własne potrzeby mieszkaniowe, dysponując jedynie środkami zgromadzonymi w kasie mieszkaniowej. Wiele osób – które w związku z zakończeniem okresu systematycznego oszczędzania wycofały swoje oszczędności z tej kasy, a następnie przeznaczyły je na jeden z wybranych celów mieszkaniowych – dopiero w tej ostatniej fazie korzystania z odliczenia dowiedziało się o konieczności pomniejszania pozostałych odliczeń mieszkaniowych, dokonanych od podatku, o kwoty wykorzystanych odliczeń związanych z oszczędzaniem w tej kasie. Tym samym podatnicy, którzy w związku z tego typu wydatkami mieszkaniowymi planowali dalsze odliczenia podatkowe, realizując własne potrzeby mieszkaniowe, pozbawili się możliwości odliczenia tych wydatków w ramach odliczeń od podatku lub ograniczyli wysokość tych odliczeń.

Należy jednak zaznaczyć, że pomimo to dla wielu podatników oszczędzanie w kasie mieszkaniowej nadal może stanowić jedno z atrakcyjniejszych odliczeń podatkowych.