Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 21.07.2005, sygn. BI/005-1276/04, Izba Skarbowa w Gdańsku, sygn. BI/005-1276/04

- Czy rosyjski podatek obrotowy stanowi przychód należny w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ?- Czy odprowadzony do rosyjskiego urzędu skarbowego rosyjski podatek VAT stanowi koszt uzyskania przychodów w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ?

Stan faktyczny:

Spółka świadczy na terenie Federacji Rosyjskiej usługi. Zarejestrowana jest w Rosji dla celów podatku obrotowego i z tego tytułu odprowadza tam podatek w wysokości 18%. Na fakturach VAT ujmuje wartość rosyjskiego podatku VAT i w dacie wykonania usługi zalicza całą kwotę (łącznie z podatkiem rosyjskim) do przychodów dla celów rozliczenia w Polsce podatku dochodowego od osób prawnych. Spółka - zgodnie z przepisami podatkowymi Federacji Rosyjskiej jak wynika z zapytania - zobowiązana jest do odprowadzenia rosyjskiego podatku VAT na rachunek właściwego urzędu skarbowego na terenie Rosji w momencie otrzymania zapłaty za wykonaną usługę. Następnie dla celów rozliczenia w Polsce podatku dochodowego od osób prawnych zalicza do kosztów uzyskania przychodów odprowadzony w Rosji podatek obrotowy.