Interpretacja indywidualna z dnia 10.06.2011, sygn. IPPB2/415-262/11-4/AS, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/415-262/11-4/AS

Opodatkowanie dochodu ze sprzedaży akcji.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pana, przedstawione we wniosku z dnia 23.03.2011 r. (data wpływu 23.03.2011 r.) uzupełnione pismem z dnia 02.06.2011 r. (data wpływu 06.06.2011 r., data nadania 03.06.2011 r.) na wezwanie z dnia 30.05.2011 r. Nr IPPB2/415-262/11-2/AS o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania dochodu ze sprzedaży akcji:

• jest prawidłowe w część dot. akcji nabytych przed dniem 01.01.2004 r.
• jest nieprawidłowe w część dot. akcji P. S.A. nabytych w 2007 roku.

UZASADNIENIE

W dniu 23.03.2011 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania dochodu ze sprzedaży akcji.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.

Wnioskodawca zwraca się z prośbą o wyjaśnienie sytuacji podatkowej w związku ze zbyciem w minionym roku aktywów posiadanych przez Wnioskodawcę na koncie Domu Maklerskiego w oddziale w W. W skład tych aktywów wchodziło 20 akcji Banku B., zakupionych 29 grudnia 1994 r., oraz akcje przyznane w zamian za zdeponowanie 21 grudnia 1998 r. w tymże biurze pięciu Powszechnych Świadectw Udziałowych. Ponieważ w grudniu 2003 r. nastąpiła częściowa fuzja banków B. i P. S.A., stratę powstałą z pomniejszenia majątku banku B. zrekompensowano posiadaczom akcji B. przyznając akcje P. S.A. w stosunku: 1 akcja B. = 3,3 akcje P. S.A. W ten sposób Wnioskodawca stał się posiadaczem aktywów P. S.A. oraz kilkunastu akcji 11 małych spółek wytypowanych jako ekwiwalent Powszechnych Świadectw Udziałowych.

W historii podatkowej, na podstawie której zostało przygotowane wyliczenie do PIT-8C, jako data nabycia wszystkich aktywów widnieje dzień fuzji obu banków - 31 grudnia 2003, a nie data nabycia pierwotnych walorów.