Interpretacja indywidualna z dnia 14.10.2019, sygn. 0115-KDIT2-2.4011.280.2019.2.ENB, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2-2.4011.280.2019.2.ENB

Skutki podatkowe wypłaty środków pieniężnych z rachunku głównego oraz z rachunku IKE.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r., poz. 900, ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z dnia 24 lipca 2019 r. (data wpływu 26 lipca 2019 r.), uzupełnionym w dniu 7 października 2019 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty środków pieniężnych z rachunku głównego oraz wypłaty środków pieniężnych z rachunku IKE - jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 26 lipca 2019 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek, uzupełniony w dniu 7 października 2019 r., o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty środków pieniężnych z rachunku głównego i z rachunku IKE.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawczyni w dniu 30 grudnia 1996 r. zawarła z Towarzystwem Ubezpieczeniowym () w . umowę główną ubezpieczenia na życie z funduszem kapitałowym. Ubezpieczająca wywiązywała się z obowiązku opłacania składki całkowitej, natomiast Ubezpieczyciel wywiązał się z obowiązku alokacji każdej regularnej składki zgodnie z zasadami określonymi w art. 23 Ogólnych warunków ubezpieczenia z funduszem inwestycyjnym oraz załącznikiem do ogólnych warunków ubezpieczenia. Dokumenty te zostały doręczone Wnioskodawczyni. Następnie Wnioskodawczyni zawarła w dniu 28 grudnia 2004 r., z mocą obowiązującą od 31 grudnia 2004 r. umowę z Towarzystwem Ubezpieczeniowym () w ... w zakresie indywidualnego konta emerytalnego (dalej jako: IKE). Podpisała również 22 grudnia 2004 r. dokument zawierający ogólne informacje o IKE do umów ubezpieczenia, w którym jako jedną z podstawowych korzyści z posiadania IKE jest zwolnienie zgromadzonych oszczędności od podatku od dochodów kapitałowych, który wynosi 19 %.

Na wniosek złożony przez Wnioskodawczynię, dnia 29 stycznia 2019 r., została rozwiązana umowa ubezpieczenia.